+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Учет госпошлины при расчете налога на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Учет госпошлины при расчете налога на прибыль

Вопрос: Организация планирует осуществлять лицензируемую деятельность по реализации алкогольной продукции. Для получения соответствующей лицензии необходимо уплатить государственную пошлину. Каков порядок учета расходов в виде госпошлины для целей исчисления налога на прибыль? Ответ: Государственная пошлина является федеральным налогом и учитывается при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

С ситуацией, когда контрагенты без каких-либо объективных причин отказываются платить за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги, сталкивается многие компании.

Вход на сайт

С ситуацией, когда контрагенты без каких-либо объективных причин отказываются платить за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги, сталкивается многие компании. Если мирным путем с недобросовестным партнером договориться не удалось, остается два пути: либо простить ему долг, либо обращаться за защитой своих интересов в суд. О том, как правильно учесть расходы на судебное разбирательство, а также отыгранные в суде суммы — наша тема номера.

Расходы, которые компания несет при рассмотрении дела в суде, поименованы как в составе внереализационных расходов для целей налога на прибыль подп. Печень судебных расходов приведен в процессуальном законодательстве, а именно в ст. Первые затраты, с которыми сталкивается компания, решившая обратиться в суд, — это государственная пошлина за рассмотрение дела. Размеры пошлины для этого случая установлены в ст. По делам, возникающим из договорных отношений, величина пошлины, как правило, определяется в процентах от истребуемой через суд суммы.

При этом величина пошлины может доходить до руб. Можно ли учесть такие расходы при налогообложении? Начнем с налога на прибыль. Сразу скажем, что в силу прямого указания в ст. А значит, ее с полным правом можно учитывать при расчете налога на прибыль в составе внереализационных расходов на основании подп.

При этом госпошлина — это федеральный сбор п. Согласно подп. Значит, компании, применяющие метод начисления, могут включить госпошлину в расходы в периоде начисления, под которым традиционно понимается момент возникновения обязанности по ее исчислению и перечислению в бюджет см. Про порядок уплаты госпошлины в НК РФ сказано лишь, что внести в бюджет ее надо до того, как лицо обратится в соответствующий суд подп.

Но никакой конкретной даты уплаты а значит, и начисления у пошлины не имеется. Логично предположить, что в случае с госпошлиной обязанность по исчислению и перечислению в бюджет возникает ровно тогда, когда банку дается соответствующее распоряжение на уплату. Другими словами, пошлина признается начисленной в периоде уплаты, еще до подачи иска. Однако специалисты Минфина России на основании тех же самых норм Кодекса делают иной вывод: при методе начисления госпошлина включается в расходы в периоде подачи искового заявления письма от В качестве обоснования такого подхода финансисты ссылаются на то, что госпошлина в данном случае уплачивается не просто так, а именно в связи с рассмотрением дела в суде.

А значит, имеется связь между данным расходом и обращением в суд. Поэтому, если пошлина уплачена в одном отчетном налоговом периоде, а иск в суд подан в другом, расход лучше отразить не в периоде уплаты, а в периоде подачи иска. Иначе вслед за судом с контрагентом может последовать суд с налоговым органом. Что касается порядка включения в расходы суммы госпошлины, то тут никаких проблем нет — пошлина учитывается единовременно и в полном размере письмо Минфина России от Компаний на УСН все озвученные выше сложности не касаются.

Они могут включить эти суммы в расходы на основании уже упоминавшегося подп. Обратите внимание: в некоторых случаях суд может вернуть госпошлину например, если исковое заявление возвращено судом либо присудить ее к возмещению за счет контрагента, проигравшего дело. В этих ситуациях бухгалтеру предстоит решать вопрос как с расходами, что ранее были учтены при налогообложении, так и с суммой пошлины, возмещенной контрагентом по решению суда.

Поскольку в данных ситуациях возврат госпошлины не связан с какими-либо ошибками в ее исчислении, то и оснований для корректировки уже учтенных в прошлых периодах расходов у компании не возникает.

Налоговая база была исчислена правильно и своевременно ст. Поэтому вопрос с учетом поступивших сумм решается просто: они включаются в состав внереализационных доходов письмо УФНС России по г.

Москве от При методе начисления это происходит на дату вступления в силу соответствующего решения суда, а при кассовом методе, включая при УСН, — на дату поступления денег. Следующий неотъемлемый элемент расходов, которые компания несет при судебных разбирательствах, — оплата услуг представителя и юристов, составляющих различные документы для суда исковые заявления, ходатайства, жалобы и т. Понятно, что если данные обязанности возложены на штатных работников, то каких-то отдельных затрат компания не несет.

В этом случае все будет учтено в составе расходов на оплату труда. В том числе и в ситуации, когда за судебную работу сотруднику установлена отдельная надбавка доплата или назначена премия п.

А вот если для подготовки к суду и участия в судебных заседаниях привлекаются третьи лица, у компании могут возникать сложности с учетом расходов. Трудности связаны даже не с правилами Налогового кодекса, а с гражданским законодательством.

Подобные условия суды признают недействительными и не подлежащими применению см. Дело в том, что еще в г. Конституционный суд РФ признал недопустимым включение в договоры условий оплаты оказанных услуг, при которых такая оплата обусловлена принятием конкретного судебного решения, так как судебное решение не является ни объектом чьих-либо гражданских прав ст.

По договору оказания услуг исполнитель должен получать вознаграждение за выполнение своих обязанностей, в которые не входит и не может входить принятие судом того или иного решения по делу постановление КС РФ от Так что, оформляя договоры на оказание юридических услуг в связи с судебным разбирательством, следите, чтобы в них не было таких условий, которые ставили бы размер оплаты в зависимость от любых действий суда. В том числе недопустимо устанавливать условия оплаты в виде процента от сумм, взысканных через суд, или оспоренных сделок.

Именно такие условия признал недействительными АС Западно-Сибирского округа в приведенном выше постановлении. Если же при заключении договора этот момент был упущен, то нужно помнить, что заказчик вправе не производить выплату такого вознаграждения ведь это условие договора недействительно.

Ну а если подобное вознаграждение уже выплачено, то в расходах его учитывать нельзя из-за несоответствия критериям п. Вернемся к налоговому учету расходов на представителей. Как и в случае с госпошлиной, такие затраты законодатели включили в состав судебных расходов ст. А значит, и эти выплаты можно отразить на основании по подп.

При этом необходимо иметь подтверждающие понесенные расходы документы: договоры, отчеты об оказании услуг и т. Обратите внимание: затраты на представителей включаются в расходы вне зависимости от исхода дела.

А значит, даже если дело проиграно полностью или в части , расходы на представителей можно учесть при налогообложении в полном размере.

Также на размер данных затрат, отраженных в налоговом учете, не влияет решение суда об определении разумного размера возмещения расходов на представителей, принятое в порядке п. Здесь надо отметить, что по правилам упомянутой нормы АПК РФ в случае выигрыша дела затраты на юристов будут переложены на проигравшую сторону, но только в разумных пределах, которые устанавливает суд с учетом всех обстоятельства дела.

Однако определение судом таких разумных пределов для возмещения расходов никак не связано с правом налогоплательщика на учет фактически понесенных затрат при налогообложении. В нем налоговики отметили, что затраты на представителя включаются в состав расходов исходя из цены, указанной в договоре.

При этом сумма возмещения, присужденная судом в разумных пределах, подлежит отражению в составе доходов.

Подобного же подхода придерживаются и суды см. Наконец, даже если исходить из того, что плата юристам за пределами определенного судом разумного размера не является судебными расходами, то налогоплательщики вправе учесть их отдельно на основании подп. Во время судебного разбирательства каждая из сторон должна документально подтвердить обоснованность своих притязаний. Как правило, в суд и оппоненту направляются копии документов, заверенные компанией самостоятельно, а оригиналы затем представляются в суд на обозрение.

Однако если по каким-то причинам оригинал представить не получается, в ход идут нотариально заверенные копии. Значит ли это, что такие затраты придется отнести за счет чистой прибыли компании? Нет, не значит. Как отмечает Минфин России в письме от Поэтому расходы налогоплательщика на нотариальное удостоверение документов, если таковое признано необходимым судом, также включаются в состав судебных расходов. Заметим, что в этом же письме финансисты дали положительный ответ и на вопрос о включении в состав судебных расходов затрат на перевод документов для суда.

Специалисты финансового ведомства отметили, что судопроизводство в нашей стране ведется на русском языке. Поэтому документы, составленные на иных языках, нужно представлять в суд с переводом на русский. А значит, затраты на такой перевод и его нотариальное заверение тоже являются судебными расходами и могут быть учтены по подп. Суммы, подлежащие выплате экспертам, согласно положениям процессуального законодательства входят в состав судебных расходов.

Так что вроде бы проблем с учетом подобных затрат быть не должно. Но на практике имеется один весьма важный нюанс, который нужно учитывать при определении налоговой судьбы сумм, выплаченных за различные исследования и экспертизы, которые использовались в суде.

То есть речь идет именно о судебных экспертизах ст. На практике же экспертизы зачастую проводятся не по решению суда, а по инициативе истца в том числе еще до обращения в суд , чтобы использовать полученные результаты в качестве доказательства. И вот в этих случаях затраты на экспертизу уже нельзя отнести к судебным расходам и учесть при налогообложении на основании подп. А значит, нужно искать иные основания для их учета.

Понятно, что у налогоплательщиков на ОСН в этой части проблем не будет. Ведь в соответствии с п. Расходами признаются любые затраты при условии, что они осуществлены для деятельности, направленной на получение дохода.

Соответственно, если рассматриваемые расходы понесены в рамках официального договора с экспертом специалистом или соответствующим экспертным учреждением, то их можно без проблем учесть при налогообложении. Такие расходы включаются в состав внереализационных на основании подп. Выбор варианта учета осуществляется налогоплательщиком самостоятельно п.

А вот компаниям на УСН здесь повезло меньше. Ведь у них перечень расходов является закрытым. И по нему расходы на экспертизу можно учесть, только если соответствующее заключение необходимо для получения лицензии на осуществление того или иного вида деятельности подп. В состав материальных расходов затраты на внесудебную экспертизу также включить не получится, так как эти услуги не связаны с производством или изготовлением продукции подп.

Для организации судебное разбирательство может завершиться не только выигрышем или проигрышем, но и заключением мирового соглашения. При этом обычно каждая из сторон идет на некоторые уступки по сравнению с первоначальными требованиями. Например, истец отказывается от взыскания штрафных санкций полностью или в части , а ответчик обязуется уплатить оставшиеся деньги в кратчайший срок. Возникает вопрос: как эти уступки повлияют на налоги? Не придется ли заплатить налоги с тех сумм, от взыскания которых истец отказался, так же как и в случае с прощением долга?

Масла в огонь подливают и формулировки ст. А значит, после заключения мира есть вероятность получить от налоговиков требование об уплате налога с прощенной суммы штрафов и пеней по договору, поскольку они были фактически признаны должником. Однако анализ судебной практики показывает, что подобные требования инспекторов редко находят поддержку у судов.

Госпошлина учитывается при расчете налога на прибыль

Частично эта позиция была изменена в году, когда чиновники согласились с тем, что если государственная пошлина уплачена после ввода объекта недвижимости в эксплуатацию, то она признается единовременно в расходах пп. Изменение позиции связано с тем, что начиная с утверждать, что первоначальная стоимость не сформирована до уплаты госпошлины за регистрацию, нельзя, поскольку объекты недвижимости могут быть введены в эксплуатацию и соответственно начать амортизироваться раньше, чем поданы документы на государственную регистрацию и уплачена госпошлина. Скорректировать первоначальную стоимость основных средств на уплаченную впоследствии госпошину нельзя, так как она может меняться только при достройке, дооборудовании, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидациии п. Учесть ли госпошлину в стоимости основного средства или сразу списать ее на расходы — по этому вопросу сломано немало копий. Да и позиция чиновников, разъясняющих этот вопрос, неоднократно менялась, то госпошлина является федеральным сбором — гг. Госпошлина и первоначальная стоимость основных средств В году Минфин высказал точку зрения, которой придерживался до года, что госпошлина связана с приобретением объектов основных средств и должна учитываться в их стоимости.

Взыскиваем долги с контрагентов через суд: как учесть расходы на судебную тяжбу?

Для входа можно использовать учётную запись, созданную на любом из сайтов Нормативка. Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте. Для того чтобы ответить в этой теме, Вам необходимо войти в систему или зарегистрироваться. Сегодня свой день рождения празднуют пользователей. В вашем браузере отключен JavaScript, поэтому некоторое содержимое портала может отображаться некорректно.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нормируемые расходы при расчете налога на прибыль

При начислении госпошлины учет в бухгалтерии подразумевает кредитование счета 68, а уплата пошлины отражается по дебету счета Порядок отражения госпошлины в бухгалтерском учете зависит от того, с чем связана уплата госпошлины и на каком этапе такая уплата производится.

В письме Минфина России от

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Купля-продажа земельного участка.

Как учесть госпошлину при налогообложении

Вопрос: Организация планирует осуществлять лицензируемую деятельность по реализации алкогольной продукции. Для получения соответствующей лицензии необходимо уплатить государственную пошлину. Каков порядок учета расходов в виде госпошлины для целей исчисления налога на прибыль? Ответ: Государственная пошлина является федеральным налогом и учитывается при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Организация вправе в целях исчисления налога на прибыль признать расходы в виде суммы уплаченной госпошлины единовременно в периоде ее начисления в полном объеме, не распределяя затраты равномерно в течение срока, на который выдана лицензия.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Поступление компенсации расходов на уплату государственной пошлины по решению суда от ответчика отражается в бухгалтерском учете в качестве операции по поступлению доходов от компенсации затрат.

Госпошлина в расходы по налогу на прибыль

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас. Все права защищены. Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Настоящий сайт не является средством массовой информации.

Учет госпошлины за регистрацию ТС

Однако наиболее эффективна консультация по юридическим вопросам при личной встрече. Платная юридическая консультация в Минске и по Беларуси предоставляется адвокатом Панковым Ильей Игоревичем гражданам Беларуси и иностранным гражданам. Юридическая консультация в Минске может быть проведена при личной встрече в офисе, а также дистанционно (платно).

Платная юридическая консультация в Минске при личном визите не предполагает дополнительных действий, в отличие от юридической консультации в других регионах Беларуси. В последнем случае более вероятно оказание платной юридической консультации онлайн или по телефону, однако такая возможность зависит от характера и масштабов проблемы.

Юридическая консультация в Минске: как обратиться за юридической консультацией.

Учитываются ли эти расходы при расчете налога на прибыль? компания ведёт бухгалтерский учет по общей системе налогообложения (по отгрузке).

К тому же, попасть к консультанту можно по записи или в порядке очереди, а это потеря времени, когда на счету каждая минута. Юридическая поддержка интересов и возможностей военнослужащих онлайн - это способ получить бесплатную экспертную оценку дистанционно. Все случаи рассматриваются индивидуально, к каждой заявке составляется отчет.

Юридическая помощь призывникам, военным пенсионерам и другим представителям военного дела предоставляется круглосуточно и в полной мере.

Отзывы про Виртуальная Юридическая Консультация 9111 пишут реальные. Очень грамотный онлайн проект помощи по юридическим вопросам 9111. Вы задаете вопрос, несколько юристов отвечают бесплатно и. Описание недоступно из-за ограничений в файле robots.

Здравствуйте, подскажите пожалуйста, если меня интересует информация о внеплановой проверке той или иной организации генеральной прокуратурой РФ. Могу ли я позвонить на горячую линию ген прокуратуры и узнать интересующую меня информацию.

Консультация может продолжаться до полного понимания ситуации клиентом. Клиенты могут задавать вопрос, на который реагируют только профессионалы из конкретной сферы права. Такой подход позволяет найти оптимальную тактику разрешения ситуации. Консультирование клиентов происходит ночью и днем, без выходных дней и отпусков.

Обязаны ли мы все туда прописаться. Отправят ли украинца в киев если его с Франции отправлют но не депортирую в Минсктак летел он через Минск с Киева в Париж Добрый вечер.

Как получить бесплатную юридическую или иную консультацию.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Флорентина

    а ты пробовалл написать ему в ПС . так надежнее))

  2. Якуб

    Поздравляю, эта блестящая мысль придется как раз кстати

  3. Родион

    Я считаю, что Вы ошибаетесь.

  4. Августа

    По моему мнению Вы не правы. Давайте обсудим это. Пишите мне в PM, поговорим.

  5. Элеонора

    Абсолютно с Вами согласен. В этом что-то есть и это хорошая идея. Готов Вас поддержать.