+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Агентский договор налогообложение у сторон

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Агентский договор налогообложение у сторон

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Соответственно, посредников называют поверенным, комиссионером или агентом. НДС начисляется при отгрузке то есть при реализации товаров покупателям. Большинство посредников осуществляет розничную торговлю товарами, принадлежащими комитенту принципалу, доверителю.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Главное Документы Эксперты. По таким договорам реализацию или приобретение каких-либо ценностей организация осуществляет не напрямую, а через посредника.

Агентский договор: просто о сложном или детали решают всё

Главное Документы Эксперты. По таким договорам реализацию или приобретение каких-либо ценностей организация осуществляет не напрямую, а через посредника. Поговорим о специфике учета доходов и расходов в целях налогообложения прибыли у сторон договора агентирования. Согласно ст. Основное отличие агентского договора от иных посреднических договоров комиссии и поручения состоит в более широком перечне полномочий агента - они не ограничиваются заключением и совершением сделок.

Например, агент с целью реализации продукции принципала может проводить поиск потенциальных покупателей, организуя для этого маркетинговые исследования, а для привлечения покупателей - рекламные акции.

Агентские договоры обычно имеют длящийся характер. Иначе говоря, в рамках этих договоров агенты реализуют товары принципала или, наоборот, закупают для него товары, иное имущество на длительной и регулярной основе. Различают две разновидности агентского договора: когда агент в отношениях с третьими лицами действует от своего имени в таком случае применяются нормы Гражданского кодекса, регулирующие договор комиссии и когда он действует от имени принципала к этим отношениям применяются положения о договоре поручения.

Разумеется, нормы Гражданского кодекса, касающиеся поручения или комиссии, применяются, если это не противоречит существу агентского договора. Так сказано в ст. Таково требование п. Сразу отметим, что для целей налогообложения прибыли не имеет значения, от чьего имени выступает агент. Важно, что в любом случае он совершает возложенные на него договором действия за счет принципала. Это правило реализуется через обязанность принципала возместить агенту суммы, израсходованные им на исполнение указанных действий.

Причем расходы возмещаются помимо причитающегося агенту вознаграждения ст. Принципал обязан выплатить агенту вознаграждение за его услуги. В свою очередь, агент в ходе исполнения агентского договора представляет принципалу отчеты в порядке и в сроки, зафиксированные в договоре. Об этом говорится в п. Иногда порядок и сроки в договоре не указываются. Тогда отчеты представляются по мере исполнения агентом договора либо по окончании его действия. Таковы общие требования гражданского законодательства.

Но во избежание негативных налоговых последствий принципалу целесообразно прописать в договоре условия о сроках представления отчетов агентом. К отчету агент прилагает документы, подтверждающие расходы, произведенные за счет принципала. Однако согласно договору агент может освобождаться от такой обязанности п. Это допустимо с точки зрения Гражданского кодекса. Тем не менее при исчислении налога на прибыль отсутствие документального подтверждения расходов, осуществленных агентом по сделке и возмещаемых принципалом, также повлечет налоговые последствия для принципала.

Доходы агента Традиционно посреднические договоры принято подразделять на договоры с участием посредника агента в расчетах и без такого участия. В первом случае агент как продавец самостоятельно принимает оплату от третьего лица с последующей передачей принципалу. Или же как покупатель самостоятельно производит оплату товаров, приобретаемых для принципала.

Во второй ситуации денежные средства поступают сразу на расчетный счет принципала или перечисляются с него на счет третьего лица, минуя агента. Таким образом, когда агент по поручению принципала реализует товары последнего, к агенту в рамках такого договора поступают следующие активы: - от принципала - товары на реализацию третьим лицам если по условиям договора отгрузку товара третьему лицу осуществляет непосредственно агент , а также денежные средства в счет возмещения затрат, произведенных агентом в ходе исполнения агентского договора; - от третьих лиц - денежные средства в оплату товаров, реализуемых агентом по поручению принципала если по условиям агентского договора агент участвует в расчетах.

Данное имущество включая денежные средства , поступившее к агенту, не является его доходом, облагаемым налогом на прибыль. Основанием служит пп. Дело в том, что агент, выступая по договору с третьими лицами продавцом товаров, принадлежащих принципалу, получает товары от последнего исключительно для отгрузки покупателю.

А денежные средства, поступающие к агенту от покупателей, не являются его доходом от реализации товаров. Это соответствующий доход принципала, поскольку агент не реализует товары они ему не принадлежат , а лишь передает их по поручению принципала собственника товаров. К агенту, который приобретает товар для принципала, поступают: - денежные средства на покупку этого имущества и на возмещение иных затрат агента от принципала ; - приобретаемый товар от поставщика.

Указанные ценности - собственность принципала, и они не отражаются в составе доходов агента. Значит, агент по агентскому договору реализует лишь услуги посредника. Поэтому его налогооблагаемый доход не что иное, как сумма агентского вознаграждения.

Такой вывод следует из пп. Обратите внимание! Переход права собственности на имущество в рамках агентского договора По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. Так сказано в п.

А по сделке, заключенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент. Причем независимо от того, что принципал был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по ее исполнению. В частности, если предметом агентского договора является заключение агентом с третьим лицом от своего имени договора купли-продажи товара принципала, агент по договору с третьим лицом приобретает все права и обязанности продавца.

Но при этом товар, передаваемый им в собственность покупателю, самому агенту на праве собственности не принадлежит. Право собственности на товар переходит к покупателю непосредственно от принципала. Даже если тот не назван в сделке с покупателем.

И наоборот - если агент приобретает от своего имени для принципала товар, он выступает в качестве покупателя по договору. Однако право собственности на этот товар возникает не у него, а у принципала. В этом состоит специфика любого посреднического в том числе агентского договора. Агент может получать от принципала вознаграждение различными способами: либо принципал перечисляет ему соответствующую сумму на расчетный счет, либо агент удерживает сумму вознаграждения из общей выручки, поступающей от покупателей в оплату за реализованные товары принципала.

В последнем случае агент перечисляет принципалу выручку за вычетом своего вознаграждения. Когда предметом агентского поручения является приобретение имущества для принципала, агент по договору вправе удерживать вознаграждение из тех денежных средств, которые принципал перечисляет ему для оплаты этого имущества.

Теперь посмотрим, в какой момент агент, применяющий метод начисления, признает доход в целях налогообложения прибыли. Согласно п. Она не зависит от фактического поступления денежных средств иного имущества, работ, услуг и имущественных прав в их оплату. Напомним, что определение реализации приведено в п.

В частности, реализацией услуг признается оказание услуги одним лицом другому лицу. Некоторые налогоплательщики-агенты определяют дату признания доходов от реализации посреднических услуг по дате принятия принципалом отчета агента или, например, подписания сторонами агентского договора актов приема-передачи ценностей, приобретенных во исполнение этого договора.

Такой подход не всегда можно назвать корректным. Дело в том, что датой реализации посреднической услуги в целях налогообложения признается дата оказания этой услуги. Соответственно, агент должен признать доход тогда, когда он фактически исполнил те действия, которые составляют предмет агентского договора. Возможно, что эти действия агент совершил в одном отчетном налоговом периоде, а отчет принципалу представил уже в другом отчетном налоговом периоде.

Тогда для признания дохода в виде агентского вознаграждения дата представления отчета и его принятия принципалом не будет иметь значения. Пример 1. ЗАО "Прима" производит женскую одежду. ООО "Заря" за счет принципала находит покупателей этой продукции - торговые организации магазины и от своего имени заключает с ними договоры поставки продукции ЗАО "Прима", а также совершает все необходимые действия по исполнению этих договоров. По условиям агентского договора оплата каждой партии женской одежды от магазинов поступает на расчетный счет ООО "Заря".

Обе организации применяют общую систему налогообложения. Во II квартале г. ООО "Заря" по договорам, заключенным с магазинами, осуществило отгрузки партий одежды, произведенной ЗАО "Прима": - 5 апреля - на сумму руб. Сумма агентского вознаграждения за II квартал г. Конкретные даты признания дохода от реализации услуг агента соответствуют датам отгрузок товаров ЗАО "Прима". Так, на 5 апреля г. В тот же период поступила оплата от магазинов частично - по отгрузкам данного квартала, частично - по отгрузкам предыдущего квартала на общую сумму 1 руб.

Из нее ООО "Заря" удержало сумму агентского вознаграждения, равную 98 руб. Часть этих средств покрывает задолженность по агентскому вознаграждению, начисленному за предыдущий квартал оно составило 82 руб. ООО "Заря" 3 июля г. По итогам полугодия г. ООО "Заря" признало доходы от агентской деятельности в сумме руб. Уже отмечалось, что агентские договоры обычно имеют длящийся характер. Иными словами, посредник по поручению принципала совершает определенные сделки в течение нескольких отчетных налоговых периодов.

Агентское вознаграждение может выплачиваться один или два раза в налоговом периоде. Агент должен самостоятельно распределять сумму начисленного вознаграждения по отчетным периодам, в течение которых он исполнял поручение принципала п.

При этом следует учитывать принцип равномерности признания доходов и расходов. Расходы агента Принципал обязан возместить агенту все расходы, понесенные им во исполнение агентского договора. Это могут быть расходы, связанные с транспортировкой товаров, оплатой консультационных услуг, таможенным оформлением и др. Как сказано в пп. То есть суммы возмещения расходов агента, полученные им от принципала, не являются налогооблагаемым доходом агента при условии, что агент не учитывает соответствующие затраты в расходах, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.

Одновременно при формировании налоговой базы не учитываются расходы в виде имущества включая денежные средства , переданного посредником в связи с исполнением обязательств по агентскому договору, а также в счет оплаты затрат, произведенной агентом за принципала.

Конечно, если такие затраты не включаются в состав расходов агента согласно условиям договоров. Это предусмотрено в п. Допустим, по условиям конкретного агентского договора принципал обязан возместить агенту лишь какую-то определенную часть издержек, связанных с исполнением этого договора. Оставшуюся часть расходов посредник осуществляет за свой счет.

Или согласно договору затраты агента вообще не возмещаются принципалом и полностью покрываются за счет агентского вознаграждения.

Как платить налог при агентском договоре

На практике очень много казахстанских компаний заключают агентские договора. Я и сама нередко разрабатывала их для своих клиентов. При этом нормы казахстанского гражданского законодательства не предусматривают понятия агентского договора соглашения , в отличие от российского Гражданского кодекса ст. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. Согласно ст. Как мы видим предмет обеих договоров является схожим.

Агентский договор налогообложение у сторон

На практике очень много казахстанских компаний заключают агентские договора. Я и сама нередко разрабатывала их для своих клиентов. При этом нормы казахстанского гражданского законодательства не предусматривают понятия агентского договора соглашения , в отличие от российского Гражданского кодекса ст.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Агентский договор в туризме Украина. Часть вторая - вознаграждение агента

Как облагаются налогами агентские договоры с физическими и юридическими лицами, отличительные свойства налогового учета у принципала и агента. Как с помощью агентского договора уйти от налогов. В доходах при расчёте налога УСН учитывайте только агентское вознаграждение. Продав 10 ноутбуков за 50 рублей каждый, вы получите от покупателей полмиллиона, из которых ваша выручка составит только 25 рублей.

Агентские договоры на практике обычно используются для оформления отношений коммерческого представительства на долговременной основе. Особенности оформления агентской деятельности регламентируются главой 31 "Коммерческое посредничество агентские отношения в сфере хозяйствования" ХКУ.

Принципал в агентском договоре: кто это? Как перевыставить счет-фактуру по агентскому договору. Расчет НДС для налогового агента. Подтверждение нулевой ставки НДС.

Агентский договор: НДС у агента и принципала

На какие вопросы Вы найдете ответы в этой консультации: 1. Схема взаимоотношений Агента с Принципалом и третьими лицами по поручению Принципала в ходе исполнения агентского договора. Особенности налогообложения Агента при работе по агентскому договору.

Сопроводительные расходы по сделке полностью компенсируются заказчиком. Законодатель предусматривает необходимость выплаты вознаграждения за предоставленные услуги.

Особенности налогообложения посреднических договоров

Агентский договор имеет существенный приоритет перед иными договорами о посредничестве. Его предмет не ограничивается жесткими рамками российских законов. Такого рода договора достаточно удобно заключать для привлечения заказчиков, клиентов в виде покупателей или поставщиков. Этим преимуществом пользуются многие организации, особенно те, чей бизнес связан с деловой активностью за рубежом. С помощью агентского договора происходит оформление контракта, в результате которого по обоюдному соглашению сторона в лице Исполнителя Агента обязуется за определенную комиссию исполнять задания другой стороны от своего или не своего лица, но за счет Заказчика Принципала. Российские законы не запрещают заключать подобные договора с иностранцами.

Агентский договор.

Доход будет 1000 рублей. Возможно ли в такой ситуации претендовать на субсидию на оплату ЖКХ как безработный человек. Каким образом могу получить.

Вопрос по материнскому капиталу. Мы с мужем в разводе.

Важный материал на тему: Налоги по агентскому договору с физическим лицом с Правоотношения сторон по договору поручения регулируются гл.​

Агентские договора

Бесплатность консультации, как правило, является для юридических компаний маркетинговым приемом, позволяющим вступить в контакт с потенциальным клиентом и убедить воспользоваться платными услугами. Юрист не может работать бесплатно, так же как и пекарь, тракторист или слесарь. Также следует иметь в виду, что наиболее квалифицированные специалисты редко пользуются таким приемом, поскольку имеют постоянный поток платных клиентов.

Поэтому использование консультаций "бесплатных" юристов может оказаться рискованным, ведь за ошибочную консультацию никакой ответственности они не несут.

Безопасно: юридические консультации анонимны и данные защищены. Сервис сотрудничает только с адекватными и трудолюбивыми людьми.

Как задать вопрос юристу онлайн и получить ответ Вне зависимости от того, в какой точке России вы находитесь в данный момент, и какое сейчас время суток вы имеет возможность получить грамотный юридический комментарий по любому правовому вопросу.

Связаться с бесплатным консультантом - правоведом на портале можно одним из двух удобных для вас способов: Заполнить форму онлайн-вопроса Написать в чат При любом способе связи наш юрист оперативно свяжется с вами и даст компетентный ответ на интересующий вас вопрос.

Кто может получить бесплатную юридическую консультацию online. По каким темам оказывают помощь наши юристы.

Наши специалисты составят нужные документы в соответствии с актуальными формальными требованиями, которые предъявляются как к подготовке заявлений, договоров, так и к их подаче. Получите консультацию юриста онлайн бесплатно прямо сейчас, чтобы заручиться нашей поддержкой и не сомневаться в положительном исходе дела.

К ним относится поведение сторон во время бракоразводного процесса, раздел совместно нажитого имущества, взыскание с бывшего супруга алиментов, определение ответственности родителей за воспитание детей, порядок наследования по завещанию.

Вопрос по теме: Недвижимость Станислав Касательно выплаты алиментов возникла неоднозначная ситуация, с которой не смог разобраться самостоятельно. Помогли мне здешние юристы, за что им большое спасибо.

Вопрос по теме: Алименты Василий После развода с бывшей супругой не могли поделить совместно купленный автомобиль. Решил спросить у юристов, как быть в такой ситуации.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Максим

    Мне кажется это отличная идея. Я согласен с Вами.